JAV Vidaus pajamų tarnyba (IRS) – mokesčių surinkimas, funkcijos ir faktai
Sužinokite apie JAV Vidaus pajamų tarnybą (IRS): mokesčių surinkimą, pagrindines funkcijas, istorinius faktus, grąžinimus ir tyrimus dėl sukčiavimo.
Vidaus pajamų tarnyba (angl. Internal Revenue Service, IRS) yra Jungtinių Valstijų federalinės vyriausybės dalis, atsakinga už mokesčių surinkimą ir mokesčių įstatymų vykdymą. IRS sprendžia, kiek mokesčių reikia mokėti, ir reguliariai renka pajamas. IRS yra didžiausias Jungtinių Valstijų iždo departamento biuras. Tai viena veiksmingiausių mokesčių surinkimo agentūrų pasaulyje. 2004 m. IRS apdorojo daugiau kaip 224 mln. mokesčių formų ir surinko daugiau kaip 2 trilijonus JAV dolerių pajamų. Be pagrindinės surinkimo funkcijos, IRS administruoja paskatinimus ir atskaitymus, prižiūri mokesčių grąžinimus, atlieka patikras ir tyrimus, taip pat teikia informaciją bei pagalbą mokesčių mokėtojams.
Funkcijos ir pagrindinės veiklos sritys
- Mokesčių rinkimas: surenka federalinius pajamas (individualius ir įmonių mokesčius, darbo užmokesčio mokesčius, akcizus ir kt.).
- Deklaracijų apdorojimas: priima ir apdoroja mokesčių deklaracijas, nustato grąžinimus arba papildomų mokesčių sumas.
- Vykdymas ir patikros: atlieka auditą, administracinius veiksmus (gali taikyti baudų, užlaikyti grąžinimus, iškelti išieškojimo priemones).
- Penalizavimas ir baudžiamieji tyrimai: per IRS Criminal Investigation (IRS–CI) skyrių nagrinėjami mokesčių slėpimo ir kitų finansinių nusikaltimų atvejai.
- Mokesčių teisės paaiškinimas ir mokymas: teikia gaires, leidinius ir skaitmeninę informaciją mokesčių mokėtojams bei konsultuoja dėl mokesčių teisės taikymo.
- Elektroninis aptarnavimas: administruoja E‑file (elektroninio deklaravimo) sistemas, internetu leidžia pateikti deklaracijas ir stebėti grąžinimus.
Kaip renkami mokesčiai
Didžioji dalis darbo užmokesčio mokesčių renkami per išskaitas iš atlyginimų (withholding), kurias darbdaviai perduoda IRS. Savarankiškai dirbantys asmenys ir tam tikri juridiniai asmenys moka avansinius (estimated) mokesčius ketvirtinėmis įmokomis. Įmonės pateikia atskiras deklaracijas ir moka pajamų mokesčius pagal pelną. IRS taip pat administruoja įvairias kreditų ir išmokų programas (pvz., Earned Income Tax Credit), kurios turi savo taisykles ir gali lemti grąžinimų dydį.
Grąžinimai, vėlavimai ir apsauga nuo sukčiavimo
Mokesčius mokesčių inspekcija surenka iš anksto, išskaičiuodama juos per darbdavius. Asmenims, kurie permoka išskaičiuotus mokesčius, jie grąžinami pateikus pajamų mokesčio deklaraciją. Siekiant apsisaugoti nuo tapatybės vagysčių ir sukčiavimo, IRS kartais laikinai sulaiko grąžinimus arba prašo papildomų dokumentų patvirtinti deklaracijos teisingumą. 2006 m. laikraštis "Seattle Times" pranešė, kad iki 11,6 mln. grąžinamų sumų nebuvo grąžinta, nes IRS įtarė sukčiavimą. Pasak "Seattle Times", nukentėję mokesčių mokėtojai nebuvo informuoti apie priežastis, dėl kurių negavo grąžinamų mokesčių. Dauguma arba dauguma žmonių, kuriems nebuvo grąžinti mokesčiai, buvo mažas pajamas gaunantys asmenys. Nuo to laiko įvestos papildomos procedūros (pvz., grąžinimų laikymas tais atvejais, kai gali būti taikomas EITC ar panašūs kreditai) ir technologinės priemonės, skirtos sumažinti sukčiavimo riziką, tačiau tai taip pat kartais sukelia vėlavimus teisėtoms grąžinimo prašymo byoms.
Paslaugos mokesčių mokėtojams
- Telefoninės konsultacijos ir vietiniai biurai, kuriuose galima gauti padėjimą užpildant deklaracijas.
- Interneto paslaugos: oficiali IRS svetainė, E‑file, „Where’s My Refund?“ (grąžinimų sekimas) ir kitos skaitmeninės priemonės.
- Taxpayer Advocate Service — nepriklausoma tarnyba, padedanti mokesčių mokėtojams spręsti problemas su IRS, kai įprasti kanalai nepadeda.
- Švietimo programos ir leidiniai, paaiškinantys mokesčių teisę bei pateikiančius išsamius nurodymus dėl skirtingų deklaracijų tipų.
Teisėsauga ir tyrimai
IRS turi įgaliotą kriminalinių tyrimų padalinį (IRS Criminal Investigation), kuris tiria mokesčių slėpimą, pinigų plovimą, sukčiavimus ir kitas finansines nusikalstamas veikas. Be to, IRS bendradarbiauja su kitomis federalinėmis ir tarptautinėmis institucijomis siekdama išaiškinti tarptautinį mokesčių vengimą ir turtą užsienyje.
Kritika, iššūkiai ir modernizacija
IRS dažnai sulaukia kritikos dėl aptarnavimo kokybės, technologinių spragų, vėlavimų ir biudžeto apribojimų. Pastaraisiais dešimtmečiais agentūra susidūrė su darbuotojų senėjimu, biudžeto mažinimais ir didėjančia darbo krūvio apimtimi, ypač pandemijos metu, kai susikaupė neapdorotų bylų srautas. Norint pagerinti veiklą, IRS vykdo IT modernizaciją, plėtoja elektroninio deklaravimo ir automatinių patikrinimų sistemas, tačiau šie pokyčiai užtrunka ir reikalauja papildomų išteklių.
Trumpa istorija
IRS ištakos siekia 19 a. vidurį, kai buvo įsteigta vidaus pajamų administracija siekiant surinkti pajamų mokesčius pilietinio karo finansavimui. Nuo to laiko organizacija keitėsi ir plėtė savo funkcijas kartu su kintančia mokesčių sistema ir technologinėmis galimybėmis.
Apibendrinant, IRS yra pagrindinė institucija, užtikrinanti federalinių pajamų srautų surinkimą ir mokesčių įstatymų įgyvendinimą JAV. Nors jos darbas būtinas viešosioms paslaugoms finansuoti, IRS taip pat susiduria su sudėtingais administraciniais ir teisiniais iššūkiais, o mokesčių mokėtojams svarbu žinoti savo teises, pareigas ir galimas pagalbos priemones.
Vidaus pajamų tarnybos logotipas
Istorija
Nuo 1791 m. federalinė vyriausybė buvo išlaikoma iš distiliuotų gėrimų, tabako, cukraus, įmonių obligacijų ir vergų mokesčių. Tai buvo netiesioginiai mokesčiai, vieninteliai JAV Konstitucijoje leidžiami mokesčiai. 1812 m. dėl karo išlaidų buvo įvesti pirmieji pardavimo mokesčiai auksui, juvelyriniams ir sidabriniams dirbiniams. 1817 m. vyriausybė panaikino visus šiuos mokesčius ir rėmėsi lėšomis, gautomis iš importuojamoms prekėms taikomų tarifų.
Amerikos pilietinio karo metu reikėjo lėšų karui finansuoti. 1861 m. Kongresas parengė įstatymo projektą dėl tiesioginio gyventojų ir įmonių pajamų mokesčio. Šiuo pirmuoju pajamų mokesčiu buvo apmokestintos 3 proc. didesnės nei 800 JAV dolerių pajamos. Įstatymo projektas buvo priimtas abiejuose Kongreso rūmuose, tačiau taip ir neįsigaliojo. Tačiau 1862 m. Abraomas Linkolnas pasirašė įstatymo projektą, pagal kurį buvo numatytas 3 % mokestis pajamoms nuo 600 iki 5 000 JAV dolerių, 7,5 % - pajamoms nuo 5 000 iki 10 000 JAV dolerių ir 10 % - pajamoms, viršijančioms 10 000 JAV dolerių. Kongrese vyko diskusijos dėl tiesioginio pajamų mokesčio konstitucingumo, tačiau jokių veiksmų nebuvo imtasi. Jam buvo leista nustoti galioti 1872 m., kai buvo svarstomas jo atnaujinimo klausimas.
1862 m. Kongresas leido įsteigti Vidaus mokesčių komisaro tarnybą. Kaip ir šiandien, jis turėjo teisę nustatyti, rinkti ir surinkti mokesčius. Jis taip pat turėjo teisę užtikrinti mokesčių įstatymų vykdymą persekiodamas ir areštuodamas turtą bei pajamas. Pirmuoju Vidaus mokesčių biuro komisaru tapo Džordžas S. Boutvelas (George S. Boutwell). / 1894 m. Kongresas priėmė Vilsono-Gormano tarifą. Juo buvo sumažinti tarifai tam tikriems į Jungtines Valstijas importuojamiems produktams. Tačiau tai kompensavo 2 % tiesioginiu pajamų mokesčiu. Po metų Aukščiausiasis Teismas byloje Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co pripažino pajamų mokestį prieštaraujančiu Konstitucijai. Teismas nusprendė, kad pagal Konstituciją neleidžiama nustatyti pajamų mokesčio nepaskirstant jo tarp valstijų.
1913 m. vasario 3 d. buvo ratifikuota šešioliktoji JAV Konstitucijos pataisa. Ji leido Kongresui įvesti pajamų mokestį, nesusijusį su svarbiu paskirstymo klausimu. Pajamų mokesčius buvo pavesta rinkti Mokesčių inspekcijos biurui. Gyventojų pajamų mokestis buvo 1 % nuo didesnių nei 3 000 JAV dolerių pajamų. Didesnėms nei 5 000 USD pajamoms buvo taikomas papildomas 6 % mokestis. 1918 m. pajamų mokestis siekė net 77 %, kad padėtų finansuoti Pirmąjį pasaulinį karą. 1929 m. jis sumažėjo iki 24 %, tačiau per Didžiąją depresiją 1929 m. vėl padidėjo. Antrojo pasaulinio karo metais buvo įvesti išskaičiuojamieji ir ketvirtiniai mokesčiai.
1953 m. Vidaus pajamų biuras buvo reorganizuotas ir pervadintas į Vidaus pajamų tarnybą.
1998 m. IRS restruktūrizavimo ir reformos aktu agentūra vėl buvo reorganizuota ir modernizuota. Mokesčių mokėtojų teisės buvo dar labiau išplėstos.
Dabartinis vidaus mokesčių komisaras yra Charlesas P. Rettigas.
Klausimai ir atsakymai
K: Kas yra Vidaus mokesčių tarnyba (IRS)?
A: IRS yra Jungtinių Amerikos Valstijų federalinės vyriausybės agentūra, atsakinga už mokesčių surinkimą ir mokesčių įstatymų vykdymą.
K: Už ką atsakinga IRS?
A: IRS pareiga - nuspręsti, kiek mokesčių reikia sumokėti, ir reguliariai rinkti pajamas.
K: Kokiam departamentui priklauso IRS?
A: IRS yra didžiausias Jungtinių Valstijų Iždo departamento biuras.
K: Kiek efektyviai IRS surenka mokesčius?
A.: IRS yra viena iš efektyviausiai mokesčius surenkančių agentūrų pasaulyje.
K: Kiek mokesčių formų IRS apdorojo ir kiek pajamų surinko 2004 m.?
Atsakymas: 2004 m. IRS apdorojo daugiau kaip 224 milijonus mokesčių formų ir surinko daugiau kaip 2 trilijonus JAV dolerių pajamų.
K: Kaip IRS renka mokesčius iš anksto?
A.: IRS renka išankstinius mokesčius, išskaičiuodama juos per darbdavius.
K: Kodėl 2006 m. IRS negrąžino iki 11,6 mln. mokesčių?
A.: 2006 m. IRS negrąžino iki 11,6 mln. grąžinamųjų išmokų, nes įtarė sukčiavimą.
Ieškoti